In onze laatste nieuwbrief Focus. hebben we al kort de krachtlijnen van het ‘Register van uiteindelijke begunstigden’ of kortweg het ‘UBO-register’ toegelicht dat is opgericht in uitvoering van de anti-witwaswet.

Misschien beseft u het niet, maar het zou best kunnen dat ook uw identiteitsgegevens moeten worden ingegeven in het UBO-register.

De wet voorziet dat elke ‘rechtspersoon’ de nodige stappen moeten ondernemen om de uiteindelijk begunstigden van deze rechtspersoon te identificeren in het UBO-register. Die rechtspersoon slaat niet alleen op vennootschappen (waaronder ook burgerlijke maatschappen) maar ook op VZW’s en stichtingen, fiduciën en trusts.
Aangezien de ‘uiteindelijk begunstigde’ wordt gedefiniëerd als de natuurlijke persoon die de uiteindelijke eigenaar is van of die zeggenschap heeft over de rechtspersoon, wordt al vlug gedacht dat dit enkel betrekking heeft op de aandeelhouders van een vennootschap. Het gaat echter verder.
Voor een vennootschap moet elke natuurlijke persoon worden opgegeven die (rechtstreeks of onrechtstreeks) een belang of stemrecht heeft van 25% of meer.

In het geval van een VZW of een stichting is de notie ‘uiteindelijk begunstigde’ veel minder voor de hand liggend want de leden ervan hebben in principe geen recht op het vermogen van de VZW of stichting. Hier bepaalt de wet dat onder uiteindelijk begunstigde moet begrepen worden: elk lid van de raad van bestuur, diegenen die belast zijn met het dagelijks bestuur of die gemachtigd zijn de vereniging of stichting te verbinden. Dus zelfs als u in het bestuur zit van uw plaatselijke sportclub, in de mate dat het een VZW betreft, zal uw identiteit moeten worden ingegeven in het UBO-register.

In het geval van een burgerlijke maatschap dienen de procentuele deelgerechtigheden of stemrechten te worden medegedeeld. Aangezien burgerlijke maatschappen niet verplicht zijn om de waarde van hun kapitaal of vermogen mee te delen aan de Kruispuntbank voor Ondernemingen (KBO), zullen derden geen zicht hebben op de waarde die de participatie in de burgerlijke maatschap vertegenwoordigt.

Hoe gaat het in zijn werk?
Om aan de wettelijke verplichtingen te voldoen zal een wettelijke vertegenwoordiger of een gevolmachtigde (dat kan ook de accountant of boekhouder zijn) met zijn e-ID via het elektronische platform MyMinFin (van de FOD Financiën) in naam van de rechtspersoon de ingave in het UBO-register verrichten. Voor wat betreft de identificatie van de rechtspersoon zullen de gegevens die reeds zijn ingegeven in de Kruispuntbank van Ondernemingen (KBO) automatisch worden overgezet naar het UBO-register zodat het er vooral op neerkomt dat nog de gegevens van de uiteindelijk begunstigden moeten worden ingevuld, bestaande uit de voor- en achternaam, de geboortedatum, de nationaliteit, het verblijfsadres, het rijksregisternummer en de omvang van het uiteindelijke belang (of zeggenschap) in de rechtspersoon.

Dit register zal kunnen geraadpleegd worden door de anti-witwasautoriteiten en de fiscus. Zij het dat de fiscus dit enkel zal kunnen raadplegen wanneer dit ‘onontbeerlijk is om een juiste belastingheffing in hoofde van bepaalde belastingplichtigen te kunnen verzekeren’. Ook alle andere instellingen en personen die ingevolge de anti-witwaswet in het kader van hun beroepsactiviteit een verscherpt toezicht moeten uitoefenen ten aanzien van hun cliënten zoals notarissen, advocaten, vastgoedmakelaars, financiële instellingen, de Nationale Bank en de Deposito- en Consignatiekas kunnen dit register consulteren. Voor vennootschappen is het zelfs mogelijk dat elke burger (betalend) toegang zal kunnen krijgen tot dit register, zij het dat niet alle informatie dan te zien zal zijn. Indien u echter de uiteindelijk begunstigden van een VZW, stichting, trust of fiducie wenst na te gaan als natuurlijk persoon, moet u wel een wettelijk belang kunnen aantonen.
Het is evident dat u zelf altijd toegang zal krijgen tot de gegevens die in uw naam geregistreerd zijn in het UBO-register. U wordt er ook van op de hoogte gebracht als u als uiteindelijk begunstigde wordt aangeduid in het register.
Aangezien dit register ook onderworpen is aan de wetgeving betreffende de verwerking van persoonsgegevens, zal elke verbinding die wordt gemaakt met het UBO-register, gevolgd en bewaard worden voor een periode van 10 jaar om misbruik of ongeoorloofde raadplegingen te detecteren en te bestraffen.

Tijdstip en sancties
Het UBO-register treedt in werking vanaf 31 oktober 2018 maar de uiteindelijk begunstigden kunnen nu al geregistreerd worden. Rechtspersonen hebben tot uiterlijk 31 maart 2019 de tijd om alle gegevens van de uiteindelijk begunstigden door te geven. Telkens er een wijziging plaatsvindt in de informatie die was doorgegeven, moet dit binnen de maand gemeld worden. De juistheid van de gegevens moet trouwens ook elk jaar terug bevestigd worden.
Indien de wettelijk vereiste informatie niet wordt doorgegeven, kan aan de bestuurders van de in gebreke zijnde rechtspersonen een boete worden opgelegd die schommelt tussen €250 en €50.000.

Registreren
Indien u graag, als wettelijk vertegenwoordiger van een rechtspersoon, wil overgaan tot de registratie van de uiteindelijk begunstigden in het UBO-register, dan kan u dit via deze link van het Ministerie van Financiën doen. U vindt daarin ook een uitgebreide handleiding hoe u tot deze registratie kan overgaan en het antwoord op de meest gestelde vragen.

Voor vragen kan u uiteraard terecht bij uw beheerder of zijn/haar assistent(e).