Goed nieuws voor de Belgische ondernemingen en hun aandeelhouders is ongetwijfeld dat de langverwachte verlaging van de vennootschapsbelasting eindelijk wordt doorgevoerd. Voor beleggers met een zeker vermogen, betekent dit zomerakkoord echter minder goed nieuws want de beloofde belastingverlagingen zullen (deels) gefinancierd worden door nieuwe belastingen op het roerend vermogen en een verhoging van enkele bestaande taksen. Er zijn nog geen ontwerpteksten -de meeste zullen waarschijnlijk pas tegen 1 januari 2018 van kracht zijn- maar u vindt hieronder toch al een beknopt overzicht:

De meest in het oog springende maatregel, is een nieuwe taks van 0,15% die wordt opgelegd zodra een effectenrekening een waarde van 500.000 EUR overstijgt. Deze taks is op de totale waarde van de effecten verschuldigd (en dus niet enkel op het gedeelte dat boven de drempel van 500.000 euro uitkomt). Indien een echtpaar een effectenrekening aanhoudt, dan zal de drempelwaarde van 500.000 EUR per titularis meetellen. Zo moeten we al gauw over een effectenrekening spreken van meer dan één miljoen euro op naam van een echtpaar alvorens deze taks van toepassing is. De financiële instellingen zullen deze taks jaarlijks inhouden op de gemiddelde waarde berekend op de waardering van de effectenrekening telkens op het einde van de maand.

Indien u er aan zou denken om deze taks te ontwijken, door uw vermogen op te splitsen over meerdere effectenrekeningen of zelfs terug naar het buitenland uit te wijken, dan zal dit zal volgens minister Van Overtveldt niet mogelijk zijn omdat de belastingplichtigen in hun aangifte zullen moeten aanduiden of ze één of meerdere effectenrekeningen hebben. Die aangifteplicht voor buitenlandse rekeningen bestaat nu trouwens ook al en het bestaan van deze rekeningen wordt ook door de buitenlandse fiscus meegedeeld aan de Belgische belastingdiensten.

De beurstaks wordt opnieuw opgetrokken. De belasting op de aan- en verkoop van aandelen stijgt van 0,27% naar 0,35% en het tarief op transacties in obligaties op de secundaire markt stijgt van 0,09% naar 0,12%.

De zogenaamde T.I.S. (taxable income per share) bestaande uit alle meerwaarden op obligaties en gekapitaliseerde rentes in een fonds en waarop 30% roerende voorheffing wordt afgedragen zal nu gelden voor alle meerwaarden op obligaties in een beleggingsfonds; tot nu toe is dit enkel het geval indien minstens 25% van het fonds uit obligaties bestaat.

Sommige banken verdelen zogenaamde dakfondsen die in beleggingsfondsen (ICB’s) beleggen en die tot nu toe waren vrijgesteld van roerende voorheffing. Deze vrijstelling valt nu ook weg.

De vrijstelling van roerende voorheffing op de eerste 1.880 euro interesten van een gereglementeerd spaarboekje wordt verlaagd tot 940 euro.

De roerende voorheffing op de eerste schijf van 627 euro aan dividenden die men optrekt (het gaat dus om 188,10 EUR aan RV) zal men kunnen recupereren via de aangifte personenbelasting.

Wat betreft het pensioensparen blijft de aftrek in de personenbelasting van 30% gelden voor een spaarbedrag tot 940 euro. Daarnaast wordt nu ook de mogelijkheid geboden om tot een bedrag van 1.200 euro aan pensioensparen te doen maar dan verlaagt de aftrek wel 25%. Dit betekent in de praktijk dat u 18 euro meer zal mogen aftrekken als u voor 260 euro extra aan pensioensparen doet.