Successieverzekering – Een bescherming tegen erfbelasting tijdens de “verdachte periode” van een bankgift
De bankgift is een populaire techniek om vermogen over te dragen zonder directe belastingheffing. Omdat een niet-geregistreerde schenking geen schenkingsrechten met zich meebrengt, lijkt dit op het eerste gezicht een fiscaal voordelige oplossing. Wanneer de schenker echter binnen de verdachte periode (van 5 jaar) onvoorzien en plots overlijdt, wordt het geschonken bedrag alsnog bij de nalatenschap gevoegd en onderworpen aan successierechten. Dit kan erfgenamen opzadelen met een onverwachte en vaak hoge fiscale last. Waar vroeger de verdachte periode 3 jaar bedroeg, is deze recent verlengd naar 5 jaar, waardoor de kans dat erfgenamen successierechten moeten betalen aanzienlijk toeneemt.
Afstand van of verzaking aan het vruchtgebruik
We zien het vaak in de praktijk: een beleggingsportefeuille of een onroerend goed waarvan iemand het vruchtgebruik heeft terwijl een andere persoon de blote eigenaar is. Dergelijke opsplitsing van de volle eigendom kan niet alleen tot stand komen na een schenking met een voorbehoud van vruchtgebruik, maar ook na een overlijden waarbij de langstlevende ouder het vruchtgebruik ontvangt over de nalatenschap terwijl de kinderen de blote eigendom erven.
“Is alles goed geregeld als ik morgen overlijd?”
Ligt u soms ook te piekeren over de financiële gevolgen wanneer jij of je partner iets zou overkomen? U bent zeker niet alleen. Onze Estate Planner Anouck Lejeune sprak met De Standaard over hoe je de regeling van je nalatenschap best aanpakt.
De ongelijke uitbreng … Minister brengt goed nieuws
De asymmetrische of ongelijke uitbreng. Voor velen is dit een compleet nieuw begrip maar binnen de fiscale kringen was dit de laatste maanden een “hot topic”. Volgens Vlabel, de Vlaamse Belastingdienst, leidt de asymmetrische uitbreng tot mogelijks fiscaal misbruik. Vlabel werd echter teruggefloten door het Hof van Cassatie en minister Diependaele die beiden bevestigden dat de ongelijke uitbreng “geen techniek van creatieve vermogensplanning” noch “een ontwijkingsmechanisme in de erfbelasting” is. De minister brengt ons dus goed nieuws!
Ongewenste gevolgen van het nieuwe goederenrecht voor schenkingen.
Vanaf 1 januari 2023 is het nieuwe goederenrecht van toepassing. In de loop van het afgelopen jaar bleek dat deze wijziging ook een fiscale impact kan hebben op een welbepaalde clausule die in de meeste schenkingsvoorwaarden worden opgenomen.
Registratie van roerende schenkingen… something old & something new
Sedert mei 2022 is het mogelijk om – naast o.a. huurcontracten – bankgiften online te registreren. Deze maatregel geldt voor het hele Belgische grondgebied. Alvorens dieper in te gaan op deze nieuwe mogelijkheid, staan we kort even stil bij de algemene regels van een roerende schenking, in casu schenking van een effectenportefeuille.
Onrechtstreekse schenking in volle eigendom met toeters en bellen
Schenkingen zijn een veel besproken onderwerp wanneer het gaat om het overdragen van vermogens. Op deze wijze wordt er tijdens het leven reeds een deel van het vermogen naar de volgende generatie overgedragen. Dit maakt dat de omvang van de toekomstige nalatenschap verkleint en zo in principe gepaard gaat met een vermindering van de belastingdruk bij overlijden.