Successieverzekering – Een bescherming tegen erfbelasting tijdens de “verdachte periode” van een bankgift

De bankgift is een populaire techniek om vermogen over te dragen zonder directe belastingheffing. Omdat een niet-geregistreerde schenking geen schenkingsrechten met zich meebrengt, lijkt dit op het eerste gezicht een fiscaal voordelige oplossing. Wanneer de schenker echter binnen de verdachte periode (van 5 jaar) onvoorzien en plots overlijdt, wordt het geschonken bedrag alsnog bij de nalatenschap gevoegd en onderworpen aan successierechten. Dit kan erfgenamen opzadelen met een onverwachte en vaak hoge fiscale last. Waar vroeger de verdachte periode 3 jaar bedroeg, is deze recent verlengd naar 5 jaar, waardoor de kans dat erfgenamen successierechten moeten betalen aanzienlijk toeneemt.

Registratie van roerende schenkingen… something old & something new

Sedert mei 2022 is het mogelijk om – naast o.a. huurcontracten – bankgiften online te registreren. Deze maatregel geldt voor het hele Belgische grondgebied. Alvorens dieper in te gaan op deze nieuwe mogelijkheid, staan we kort even stil bij de algemene regels van een roerende schenking, in casu schenking van een effectenportefeuille.

Onrechtstreekse schenking in volle eigendom met toeters en bellen

Schenkingen zijn een veel besproken onderwerp wanneer het gaat om het overdragen van vermogens. Op deze wijze wordt er tijdens het leven reeds een deel van het vermogen naar de volgende generatie overgedragen. Dit maakt dat de omvang van de toekomstige nalatenschap verkleint en zo in principe gepaard gaat met een vermindering van de belastingdruk bij overlijden.