Om dit risico te vermijden, kan een successieverzekering een strategische en betaalbare oplossing zijn.
Wat is een successieverzekering bij een bankgift?
Een successieverzekering, ook wel schenkingsverzekering, is een overlijdensverzekering die het bedrag van de erfbelasting dekt. Hierdoor kan de begunstigde bij overlijden van de schenker binnen 5 jaar dit verzekerde kapitaal ontvangen en hiermee de (extra verschuldigde) erfbelasting betalen. Bij deze techniek sluiten de begunstigden zelf een overlijdensverzekering af op het leven van de schenker, zodat het uitgekeerde kapitaal buiten de nalatenschap blijft.
Voor wie is een successieverzekering tijdens de verdachte periode interessant?
Deze verzekering kan o.m. relevant zijn bij grote roerende schenkingen, van geld, effecten en kunst. Voor erfgenamen die geen directe liquide middelen hebben om eventuele erfbelasting te betalen kan de successieverzekering ook interessant zijn. Daarenboven is het ook van belang voor schenkers die een bankgift verkiezen boven een officiële registratie, maar toch fiscale risico’s willen vermijden.
Hoe wordt de premie berekend?
De hoogte van de premie wordt bepaald door ten eerste het verzekerde bedrag. Hoe groter het bedrag, hoe hoger de premie. Ten tweede is de leeftijd van de schenker ook van belang, want oudere verzekerden betalen doorgaans een hogere premie. Ten derde is ook de medische toestand van de schenker bepalend, aangezien gezondheid invloed kan hebben op de polisvoorwaarden. De meest fiscaalvriendelijke structuur is de ABA-constructie, waarbij de premiebetaler zowel verzekeringnemer als begunstigde is. Hierdoor valt het uitgekeerde kapitaal buiten de nalatenschap, waardoor er geen erfbelasting op wordt geheven. Tijdens de verdachte periode geniet men van enkele voordelen van een successieverzekering. Men is beschermd tegen onverwachte erfbelasting bij een niet-geregistreerde bankgift en dure registratierechten worden voorkomen, terwijl het fiscale risico toch gedekt wordt. Zo biedt het financiële zekerheid aan begunstigden, zodat deze niet voor onaangename verrassingen komen te staan.
Hoe een successieverzekering een bankgift veiligstelt tegen erfbelasting?
Praktijkvoorbeeld: Bescherming van een bankgift
Situatie
Erik, een 57-jarig directielid bij een multinational en woonachtig in Vlaanderen, schenkt via een bankgift nu al 1 miljoen EUR aan zijn zoon Piet. Omdat hij ervoor kiest deze bankgift niet te registreren, geldt een verdachte periode van 5 jaar. Als hij binnen deze termijn overlijdt, zal zijn zoon Piet op dit bedrag alsnog 27% erfbelasting verschuldigd zijn, wat neerkomt op een totale belasting van 270.000 EUR.
Oplossing
Piet kan een successieverzekering afsluiten. Hierbij neemt hij een overlijdensverzekering op het hoofd van zijn vader, met zichzelf als begunstigde (de ABA-constructie). Het verzekerde kapitaal bij overlijden bedraagt 270.000 EUR, zodat de (extra) erfbelasting bij overlijden van vader volledig gedekt is.
Financieel voordeel
De opgetelde premies over de verdachte periode van 5 jaar bedragen 6.540,22 EUR. (Bron: voorstel Concordia dd. 01/07/2025). Dit is een stuk voordeliger dan een registratie, die 30.000 EUR aan schenkingsrechten zou kosten.
Conclusie
Door de recente verlenging van de verdachte periode naar 5 jaar, is een successieverzekering een nog belangrijkere strategie geworden om een bankgift te beschermen tegen erfbelasting. Wie een grote schenking doet en zijn erfgenamen wil behoeden voor onverwachte fiscale lasten, kan deze verzekering gebruiken als een betaalbare en efficiënte oplossing. Het is echter cruciaal dat elke situatie apart wordt geanalyseerd en berekend. Factoren zoals het te verzekeren bedrag, de leeftijd, de gezondheid van de schenker en de fiscale regelgeving kunnen een impact hebben op de optimale verzekeringsstrategie. Uw private banker kan helpen om de meest voordelige en gepaste oplossing te vinden.
FAQ
1. Waarom is een bankgift zonder registratie fiscaal risicovol voor erfgenamen?
Een bankgift zonder registratie lijkt fiscaal voordelig, omdat er geen schenkingsrechten worden geheven. Maar als de schenker binnen de verdachte periode van 5 jaar overlijdt, wordt het bedrag toch bij de nalatenschap gevoegd en zijn erfgenamen alsnog successierechten verschuldigd. Door de recente verlenging van de verdachte periode van 3 naar 5 jaar is dat risico aanzienlijk toegenomen.
2. Wat is een successieverzekering en hoe werkt die bij een bankgift?
Een successieverzekering is een overlijdensverzekering die het bedrag van de mogelijke erfbelasting bij een ongeregistreerde bankgift dekt. De begunstigde (vaak een kind of partner) sluit de verzekering af op het leven van de schenker. Bij overlijden binnen de verdachte periode, ontvangt de begunstigde het verzekerde kapitaal om de successierechten te betalen — zonder dat dit bedrag zelf aan erfbelasting onderworpen is.
3. Wat is de verdachte periode bij een schenking en waarom is die verlengd naar 5 jaar?
De verdachte periode is de termijn waarbinnen een schenking alsnog belast kan worden met erfbelasting als de schenker overlijdt. Deze termijn bedroeg vroeger 3 jaar, maar is recent opgetrokken naar 5 jaar. Dit verhoogt de kans aanzienlijk dat een schenking bij overlijden toch belast wordt, waardoor een successieverzekering nu nog relevanter is geworden.
4. Wat zijn de voordelen van een successieverzekering tegenover het registreren van een bankgift?
Een registratie kost directe schenkbelasting (bijvoorbeeld 3% op 1 miljoen euro = €30.000). Een successieverzekering daarentegen kan veel goedkoper zijn: in een concreet voorbeeld bedroegen de totale premies slechts €6.540 over 5 jaar. Zo bescherm je de schenking én bespaar je op directe belastingen.
5. Voor wie is een successieverzekering bij een bankgift aan te raden?
Deze verzekering is bijzonder nuttig bij grote roerende schenkingen, zoals geld, effecten of kunst. Zeker als de erfgenamen geen directe liquide middelen hebben om erfbelasting te betalen, biedt de verzekering financiële gemoedsrust. Ze is ook geschikt voor schenkers die de registratie liever vermijden, maar toch hun erfgenamen willen beschermen tegen fiscale verrassingen.