Alle natuurlijke personen en rechtspersonen onderworpen aan rechtspersonenbelasting (vb. VZW’s, stichtingen,…) met fiscale residentie in België die beleggen op de beurs.
De persoon die de gerealiseerde meerwaarde ontvangt, zal onderworpen zijn aan de meerwaardebelasting. In situaties van blote eigendom/vruchtgebruik, zal de meerwaardebelasting dus ingehouden worden bij de blote eigenaar(s).
Deze wet is niet van toepassing op vennootschappen, rechtspersonen die fiscaal aftrekbare giften kunnen attesteren en natuurlijke personen met fiscale residentie buiten België.
Het gaat om de winst bij de verkoop (wat hier ‘gerealiseerde meerwaarde’ wordt genoemd) van de meeste financiële activa, zoals:
Het belastingstarief bedraagt 10% op de gerealiseerde meerwaarde in het kader van een normaal beheer van privévermogen.
Bij speculatie worden de meerwaarden belast aan 33%.
Voor de posities die u koopt na 31/12/2025 is de gerealiseerde meerwaarde gelijk aan de verkoopprijs minus de aankoopprijs (alles omgerekend naar euro).
Voor de posities die u reeds voor 31/12/2025 in portefeuille had, is de meerwaarde gelijk aan de verkoopprijs minus de waarde op 31 december 2025 (alles omgerekend naar euro). U heeft evenwel de mogelijkheid tot 2031 om een hogere historische aankoopkoers als aankoopprijs te gebruiken om de meerwaarde te verlagen.
Indien u een effect verkoopt dat u op verschillende momenten hebt aangekocht na 31/12/2025, wordt de berekening gedaan volgens de FIFO-methode (First In First Out).
Transactiekosten en -belastingen worden niet in aanmerking genomen bij de berekening van de meerwaarde.
Voorbeeld
U koopt in 2019 €15.000 in een beleggingsproduct (vb. aandeel).
Op 31/12/2025 bedraagt de waarde van dit aandeel €16.200.
In 2026 verkoopt u het aandeel voor €16.750.
Dan wordt alleen het verschil tussen €16.750 en €16.200 belast.
De gerealiseerde meerwaarde bedraagt dus €550. Hier zal dus de meerwaardebelasting van 10% op gelden wat resulteert in een bedrag van €55.
Er zijn twee belangrijke vrijstellingen:
Minwaarden die u in de loop van een jaar effectief realiseert, mag u in datzelfde jaar aftrekken van de gerealiseerde meerwaarden.
De minwaarde is het verlies tussen de verkoopprijs en de waarde van effect op 31/12/2025. Dus enkel de minwaarde die vastgesteld wordt op basis van de waardebepaling na de “foto” van 31 december 2025, komt in aanmerking. Verliezen van vóór die datum tellen niet mee.
De verrekening van zulke minwaarden kan enkel via uw belastingaangifte gebeuren en niet aan de bron.
Voorbeeld
In 2020 koopt u een beleggingsproduct voor €10.000.
De waarde op 31/12/2025 bedraagt €5.000.
In 2026 verkoopt u voor €4.000.
De gerealiseerde minwaarde van €1.000 kan u dan in mindering brengen van de eventuele meerwaarde die u datzelfde jaar realiseert. Indien u geen meerwaarde realiseert, kan u de minwaarde niet benutten.
Leo Stevens zal aan u jaarlijks de nodige informatie over gerealiseerde meer- en minwaarden verschaffen om u bij te staan bij de eventuele aangifte van uw personenbelasting, ongeacht uw keuze voor Opt-in of Opt-out.
