Welke impact heeft de meerwaardebelasting op u vanaf 2026?
De nieuwe meerwaardebelasting is een belasting op de gerealiseerde winst bij de verkoop van de meeste financiële activa. Deze begrotingsmaatregel is inmiddels goedgekeurd, met een retroactieve werking vanaf 1 januari 2026, zelfs al zal de wet pas later in voege treden (uiterlijk 1 juli 2026).
Het keuzelegaat in een testament, een interessante planningstechniek
Velen zijn reeds vertrouwd met het keuzebeding in een huwelijkscontract. Dat laat de keuze aan de langstlevende echtgeno(o)t(e) om die goederen uit de huwelijksgemeenschap te kiezen die hem of haar interesseren, waardoor er nog een (fiscale) planningsmogelijkheid openvalt nà het overlijden van de eerst stervende partner.
Successieverzekering – Een bescherming tegen erfbelasting tijdens de “verdachte periode” van een bankgift
De bankgift is een populaire techniek om vermogen over te dragen zonder directe belastingheffing. Omdat een niet-geregistreerde schenking geen schenkingsrechten met zich meebrengt, lijkt dit op het eerste gezicht een fiscaal voordelige oplossing. Wanneer de schenker echter binnen de verdachte periode (van 5 jaar) onvoorzien en plots overlijdt, wordt het geschonken bedrag alsnog bij de nalatenschap gevoegd en onderworpen aan successierechten. Dit kan erfgenamen opzadelen met een onverwachte en vaak hoge fiscale last. Waar vroeger de verdachte periode 3 jaar bedroeg, is deze recent verlengd naar 5 jaar, waardoor de kans dat erfgenamen successierechten moeten betalen aanzienlijk toeneemt.
Afstand van of verzaking aan het vruchtgebruik
We zien het vaak in de praktijk: een beleggingsportefeuille of een onroerend goed waarvan iemand het vruchtgebruik heeft terwijl een andere persoon de blote eigenaar is. Dergelijke opsplitsing van de volle eigendom kan niet alleen tot stand komen na een schenking met een voorbehoud van vruchtgebruik, maar ook na een overlijden waarbij de langstlevende ouder het vruchtgebruik ontvangt over de nalatenschap terwijl de kinderen de blote eigendom erven.
Omzettingsrecht vruchtgebruik is niet absoluut
Wanneer een vruchtgebruik openvalt ingevolge een erfenis, kan de langstlevende echtgenoot of één van de afstammelingen (blote eigenaars) vorderen dat het vruchtgebruik geheel of ten dele wordt omgezet. Dit omzettingsrecht is echter niet absoluut. De rechter heeft een appreciatiebevoegdheid om te oordelen of het wel verantwoord is op deze eis in te gaan, rekening houdend met de billijkheid en de belangen van alle partijen die in de zaak betrokken zijn.
Filantropie anno 2024
Tot 2021 was het in België mogelijk om via een duolegaat in uw testament een goed doel als begunstigde van uw nalatenschap te noteren. Het duolegaat werd sindsdien echter afgeschaft omwille van het potentieel misbruik dat dit creëerde. Hoe kan u dan anno 2024 een goed doel opnemen in uw nalatenschap?
De ongelijke uitbreng … Minister brengt goed nieuws
De asymmetrische of ongelijke uitbreng. Voor velen is dit een compleet nieuw begrip maar binnen de fiscale kringen was dit de laatste maanden een “hot topic”. Volgens Vlabel, de Vlaamse Belastingdienst, leidt de asymmetrische uitbreng tot mogelijks fiscaal misbruik. Vlabel werd echter teruggefloten door het Hof van Cassatie en minister Diependaele die beiden bevestigden dat de ongelijke uitbreng “geen techniek van creatieve vermogensplanning” noch “een ontwijkingsmechanisme in de erfbelasting” is. De minister brengt ons dus goed nieuws!
Wat verandert er fiscaal in 2024?
Vorig jaar was het volgens de Chinese kalender het jaar van het Konijn. Het jaar van Konijn was het jaar van hoop. Dit jaar vieren we het jaar van de Draak, wat ons bescherming en geluk, kracht en moed moet brengen.
Ongewenste gevolgen van het nieuwe goederenrecht voor schenkingen.
Vanaf 1 januari 2023 is het nieuwe goederenrecht van toepassing. In de loop van het afgelopen jaar bleek dat deze wijziging ook een fiscale impact kan hebben op een welbepaalde clausule die in de meeste schenkingsvoorwaarden worden opgenomen.
Een schenking kan niet herroepen worden… Of toch?
In het kader van successieplanning wordt regelmatig geschonken aan de volgende generatie. Maar kan je dit terug herroepen? Soms wijzigen omstandigheden waardoor men waardoor men spijt krijgt van de gedane schenking en hier wil op terugkomen. Denk maar aan een verslechterde verstandhouding met één van de kinderen of onvoorziene financiële behoeften.